Steuerberater für Unternehmenskauf & -verkauf (M&A) in Köln

Verkaufen Sie als Privatperson Ihre Anteile, sind 60 % des Gewinns steuerpflichtig. Hält eine Holding-GmbH die Anteile, bleiben rund 95 % steuerfrei. Verkauft die GmbH dagegen ihren Betrieb, wird der Gewinn erst in der GmbH und dann bei der Ausschüttung besteuert.

Ja, für Einzelunternehmer und Mitunternehmer: einmal im Leben einen Freibetrag von 45.000 € – der ab 136.000 € Gewinn abschmilzt – und einen ermäßigten Steuersatz von 56 % des durchschnittlichen Steuersatzes. Das gilt auch bei dauerhafter Berufsunfähigkeit.

Möglich ja, aber ohne Vorteil: Wird die eingebrachte Beteiligung innerhalb von sieben Jahren verkauft, wird rückwirkend besteuert – jedes Jahr Wartezeit mindert die Nachversteuerung um ein Siebtel.

Werden mehr als 50 % der Anteile übertragen, gehen sie grundsätzlich unter. Ausnahmen gibt es, wenn ausreichend stille Reserven vorhanden sind oder der Geschäftsbetrieb unverändert fortgeführt wird.

Beim Verkauf von Anteilen nicht. Beim Verkauf des ganzen Betriebs oder eines eigenständigen Teilbetriebs in der Regel auch nicht – dann liegt eine nicht steuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen vor.

So früh wie möglich – idealerweise Jahre vor dem geplanten Exit. Die wichtigsten Weichen wie Holding, Sperrfristen und Herauslösen von Immobilien lassen sich kurz vor dem Verkauf nicht mehr stellen.